Земельный налог ИП

Данный налог обязаны выплачивать физические лица, а также организации, в пользовании которых имеются земли на бессрочной основе или во владении, перешедшем им по наследству. Соответственно, используемая земля подлежит налогообложению. Причем, право на собственность такого вида наступает тогда, когда участок прошел государственную регистрацию.

К данной категории не относятся те граждане, которые пользуются землей безвозмездно или арендуют согласно заключенному договору.

Физическим лицом принято считать также индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных как лица, ведущих предпринимательскую деятельность. К ним можно отнести фермеров, владельцев хозяйств (растениеводство, животноводство).

Кроме того, с 1.01.2010 г. по Закону РФ состав ИП дополнили и частные детективы. Они также признаны самостоятельными налогоплательщиками, ведущими коммерческую деятельность.

Следует подчеркнуть, что под предпринимательством понимается собственная деятельность, направленная на получение прибыли вследствие пользования имуществом или продажи продукции, каких-либо выполняемых работ, подлежащих своему риску (небольшой спрос на товар, неурожайность и пр.).

Признаки предпринимательской деятельности

Собственное производство или приобретение каких-либо предметов для дальнейшего использования или перепродажи и пр. Например, транспортные услуги, приобретение бесхозных помещений и т.д.

Ведение соответствующей документации, связанной с заключением сделок.

Затраты на предпринимательскую деятельность за определенный промежуток времени.

Установление контактных отношений между клиентами (покупателями, продавцами и др.) для продвижения товарооборота.

Процедуры, связанные с налогообложением для индивидуальных предпринимателей

Земельный налог для ИП начисляется по окончании периода, относящегося к налогообложению. Он соответствует доле налоговой базы в процентах.  Со своей стороны, индивидуальные предприниматели за пользование имуществом по своей деятельности, по сути, вычисляют сумму налога сами.

Налогообложение за пользование земли, которая подлежит оплате по завершении определенного периода, устанавливается ИП – налогоплательщиками, т.е. на основе данных между суммой налога и тех налоговых счетов, которые необходимо уплатить до установленного времени.

Расчет земельного налога ИП происходит в виде уплаты авансов по окончании каждого квартала. Это составляет 0,25 ставки налога, исчисляемая в процентной доле за кадастровую стоимость земли на первое число января, которое будет считаться отчетным сроком.

Если у ИП прекратились полномочия на использование участка, являющегося собственностью на протяжении налогового периода, то сумма будет рассчитываться на основе коэффициента, который определяется как число за пользование (бессрочное или по наследству) земли на протяжении полных и календарных месяцев.

Следует учесть, что данные права должны быть зарегистрированы или, наоборот, прекращены, включительно до 15 числа месяца. Тогда полным месяцем считается тот, который пришелся на возникновение данных прав. Если такая ситуация произошла после 15 числа, то полным месяцем будет считаться тот, в который случилось прекращение прав на пользование землей.

Стоит заметить, что в каждом муниципальном образовании региона налоговая служба может установить для некоторых категорий граждан право не производить авансовую плату за соответствующий период (при предоставлении документов).

Чтобы сделать платежи по земельному налогу, ИП должны заполнить и сдать в налоговую инспекцию декларацию. Сроки ограничены – не позже первого февраля того года, который идет за прошедшим отчетным периодом.

Ставки на налог за землю определяются согласно нормативной базе административных служб муниципальных образований. Они не должны превышать:

• во-первых, 0,3 процента тех земель, которые находятся в сельскохозяйственном пользовании, используемые как объекты под строительство жилищных объектов, служащие для ведения собственного хозяйства (огород, сад и т.д.);
• во-вторых, полтора процента для другой земельной собственности.

Налог на землю устанавливается при помощи информационной сводки, поступающей от налоговой инспекции в соответствии с ведением государственного земельного кадастрового журнала (регистрация имущества, сделки и пр.).

Налоговая база за землю формируется на основе стоимости землевладений, подлежащих налогообложению. Для каждой собственности определяется налог по состоянию на первое января того года, который будет являться отчетным сроком.

Соответственно, чем больше кадастровая стоимость участка, тем больше сумма налога за землю. Кроме того, уплата авансовых платежей ИП и др. физическими лицами в каждом регионе устанавливается самостоятельно.