В процессе своего труда бизнесмену предстоит выплачивать множество налогов. Весь их перечень предоставлен в Налоговом кодексе, там же прописано, в каком размере они должны быть уплачены. Сегодня малому бизнесу предлагается несколько налоговых систем, поэтому каждый индивидуальный предприниматель подбирает подходящую для себя. Все промышленники, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, должны платить единый налог. Помимо того ИП могут перейти на патентную систему налогообложения и налог на вмененную прибыль. Регулярно совершая платежи можно избежать претензий со стороны государственных фондов и уплаты штрафов в будущем.
УСН для индивидуального предпринимателя имеет массу преимуществ, основным из которых является то, что вести бухгалтерию и налоговый учет можно, не имея профильного образования или специальности бухгалтера. Сумма налогов будет значительно уменьшена, что очень важно для начинающих свою деятельность людей, чей бизнес еще не окупился.
Согласно Налоговому кодексу России упрощенка позволяет бизнесменам не выплачивать обязательный налог на прибыль физических лиц, налог на их имущество и налог на добавленную стоимость (в их число не входят те налогоплательщики, что занимаются ввозом товаров, подлежащие уплате налога на добавленную стоимость на территорию России). Все перечисленные налоги могут быть заменены единым, что поддерживает развитие малого производства.
Для перехода на такую систему необходимо соблюсти некоторые условия:
Если на протяжении отчетного периода прибыльбизнесмена превышает фиксированную норму, он теряет возможность в дальнейшем уплачивать налоги по упрощенной системе. В том же квартале, когда это произошло, предприниматель обязан перейти на общую систему. Также он обязан поставить в известность отделение ФНС на протяжении 15 дней после того, как завершится налоговый период. Существуют категории бизнесменов, которым даже при соблюдении названных требований запрещено платить налоги по упрощенной системе.
К ним относятся:
- Банки и страховые компании.
- Пенсионные фонды, считающиеся негосударственными.
- Различные фонды инвестиций и предприниматели, работающие на рынке ценных бумаг.
- Ломбарды.
- Те организации, которые занимаются производством акцизных товаров.
- Все коммерсанты, которые владеют игорным бизнесом.
- Все частные юридические конторы (нотариусы и адвокаты)
- Те предприниматели, которые платят единый сельскохозяйственный налог.
- Компании, больше 25% доли которых задействовано в других учреждениях.
- ИП в штате у которых числится более 100 человек (в отчетном периоде).
- Те компании, остаточная стоимость основных фондов которых превышает 100 млн. рублей.
- Все бюджетные организации и иностранные компании, имеющие филиалы на территории России.
Упрощенная система налогообложения для ИП подразумевает уплату единого налога в размере 6% (если налогом облагается прибыль предприятия) или 15% (если объектом налогообложения выступает прибыль предпринимателя, от которой следует отнять сумму его расходов). Первый случай подходит для тех предпринимателей, расходы которых не подтверждены соответствующими документами или если доходы значительно выше суммы расходов. Чаще всего на упрощенную систему переходят те предприниматели, которые предоставляют различные виды услуг.
Второй случай (когда оплачивать необходимо налог в размере 15%) подходит для тех бизнесменов, которые имеют небольшую прибыль и высокие расходы с единицы изготовленного товара. Это касается различных магазинов и складов оптовой торговли, когда индивидуальный предприниматель получает доход исключительно благодаря обороту товара. Иногда по истечении расчетного периода предприниматель получает лишь убыток – тогда в налоговую службу ему придётся заплатить лишь 1% от полученной за год прибыли.
При упрощенной системе уплаты налогов бизнесмену надо регулярно до конца расчетного периода совершать взносы в Пенсионный фонд. Если у ИП трудится целый штат, ему также необходимо делать взносы в Фонд медицинского страхования, соцстрах и взносы на страховку от несчастных случаев на производстве (выплаты совершаются из начисленной сотрудникам зарплаты).
Те налогоплательщики, которые находятся на УСН, чаще всего не должны выплачивать налог на прибыль физических лиц. Однако это касается только тех бизнесменов, которые получают доходы от труда предпринимателя. Если ИП осуществляет деятельность, о которой не сообщил при оформлении, он будет обязан заплатить ставку НДФЛ в размере 13%.
Уплата налога по упрощенной системе
Единый налог по УСН выплачивается каждый квартал авансовым платежом (не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом). Каждый предприниматель самостоятельно подсчитывает сумму, которую ему необходимо заплатить по результатам отчетного периода. Если предприниматель использует ставку 6% — при расчете он учитывает всю сумму фактически полученной прибыли. При этом полученную цифру необходимо будет уменьшить на сумму всех выплат в пользу Пенсионного фонда и других государственных фондов. Также необходимо будет вычесть все выплаты служащим, которые находились на больничном. Сумма налога, который подлежит выплате после всех подсчетов, не может быть уменьшена больше чем на 50%. Бизнесмены, которые находясь на упрощенной системе выплачивают 15% налога, отнимают от полученной прибыли все расходы и получают сумму, на которую необходимо уплатить налог. Сумма дохода в этом случае будет высчитываться по нарастающему итогу после каждого отчетного периода.
Оплатить сумму налога предприниматель может в любом отделении Сбербанка или через открытый расчетный счет. Реквизиты, которые понадобятся для оплаты, можно просмотреть на специализированном сайте или взять в отделении налоговой службы.
Отчеты, которые необходимо составлять, находясь на УСН
Индивидуальные предприниматели на упрощенке имеют право вести бухгалтерский учет в меньшем объеме, однако делать это нужно в обязательном порядке. Если на предприятии малого бизнеса отсутствуют сотрудники, руководитель предоставляет такие отчеты:
Подать заявление для перехода на упрощенную систему налогообложения можно сразу же с пакетом документов при государственной регистрации предпринимателя. Оно имеет установленную законодательством форму 26.2-1, которую необходимо заполнить самому налогоплательщику. Если же в процессе деятельности предприниматель понимает, что выбранная система налогообложения ему не подходит, он имеет право изменить ее уже с первого дня последующего года. Налогоплательщик сам выбирает объект, который будет облагаться налогом.
К этому стоит отнестись очень внимательно, ведь от выбора будет зависеть и ставка налога – 6 или 15%. Если величина расходов составляет не больше 60% дохода – есть смысл выбирать доход объектом, который будет облагаться налогом. Впоследствии изменить выбранный объект можно ежегодно, но согласно поправкам Налогового кодекса РФ, о факте изменения можно сообщить в налоговую службу до 20 декабря того года, предшествующего тому, в котором была применена УСН.
Все организации, перешедшие на такуюсистему, освобождены от ведения бухгалтерского учета. При этом им будет нужно в обязательном порядке вести Книгу учета всех хозяйственных операций в хронологическом порядке. Если же налогоплательщик нуждается в дополнительных регистрах учета своей деятельности – он может их заводить. Любые налоговые проверки деятельности ИП не всегда требуют документы, в которых ведется учетная политика организации. Чаще всего такие бумаги могут понадобиться в суде, если бизнесмену необходимо будет разрешить спор по поводу выплаты налогов.
Оставить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.