Выездная налоговая проверка ИП

В ходе проверки на рабочем месте предпринимателя выявляется много нарушений. Такая проверка вызывает у налогоплательщика серьезное нервное потрясение, поэтому даже если явных ошибок и отклонений нет, налоговые работники все же таковые находят, что может быть связано с невнимательностью того, кого проверяют, либо сами допускают ошибки при документировании своих действий. Так какие же аспекты выездной проверки налоговой организации важно и нужно знать ИП?

Общая система обложения налогами, на которой находится индивидуальный предприниматель, предполагает некоторые особенности в документации, которую предоставляет плательщик. Федеральный закон освободил ИП от ведения бухгалтерского учета с условием, что предприниматель будет вести книгу, учитывающую все операции. Для плательщика эта книга — основание для того, чтобы рассчитать свою налоговую базу. Если ИП проводит какие-то операции, которые подлежат обложению налогами, то отчет по НДФЛ, НДС и ЕСН будет обязательным. Если предприниматель предоставляет декларации по этим налогам, есть вероятность того, что налоговая инспекция обратит внимание именно на него и может предпринять проверку по месту нахождения плательщика. Специальная методика планирования налоговых проверок по месту нахождения ИП оговаривает принцип выбора клиентов для инициирования выездного аудита, и процедура эта стала более прозрачной и открытой для заинтересованных лиц. Однако все равно всегда существует вероятность того, что местный орган по налогам и сборам решит провести инспектирование на рабочем месте налогоплательщика по не зависящим от него причинам.

 

Этапы прохождения выездной инспекции ИП?

Выездная налоговая проверка ИП может быть инициирована решением начальника местной налоговой организации. В этом документе в обязательном порядке должно быть зафиксировано следующее:

• полное и сокращенное название или ФИО проверяемого налогоплательщика;
• перечень налогов, которые необходимо проверить, точность их исчисления и оплаты;
• временной период, который предполагают инспектировать работники налоговой;
• должности и ФИО работников налоговых органов, которые будут вести проверку.

Налогоплательщики должны знать, что за один календарный год инспектирование по месту нахождения предпринимателя может быть проведено не более двух раз. Одни и те же период и налоги также могут быть проверены налоговыми работниками не более одного раза. Проверка не должна идти дольше двух месяцев начиная с того момента, когда начальник налоговой инспекции принял решение о ее проведении, если нет оснований для увеличения срока проверки. Однако срок проверки может быть продлен до полугода при обнаружении ниже следующих обстоятельств:

• получение информации о том, что налогоплательщиком совершены отклонения, для выявления которых необходима дополнительная инспекция;
• форс-мажорные обстоятельства, произошедшие по месту проведения проверки;
• проверяемый не представил все необходимые для проверки документы;
• иные причины и обстоятельства.

Повторная проверка может быть инициирована налоговыми органами в том случае, если налогоплательщиком предоставлена уточненная декларация о доходах.

Все необходимые для проверки документы предоставляются предпринимателем в течение10 дней после того, как им получено от налогового работника письменное требование (по устному запросу налогоплательщик предоставлять документацию не должен). В список документов, нужных для ведения налогового аудита, могут входить декларации, счета-фактуры, документы о принятии к учету товаров, услуг, уплате налогов, документы о предоставлении льгот, договоры.

В процессе проведения инспекции налоговый работник обязан руководствоваться Налоговым кодексом, который подробно описывает, как должна проходить налоговая проверка ИП 2014 года и каков порядок документирования всех действий, совершаемых налоговыми работниками.

В последний день налогового аудита по месту работы предпринимателя работник налоговой инспекции обязан составить документ о предмете проверки, указать сроки ее прохождения и передать его предпринимателю. В течение последующих двух месяцев инспекцией по налогам и сборам оформляется документ о факте проведения выездной проверки (акт), в котором должны присутствовать следующие пункты:

дата, когда акт был подписан инспектирующими лицами;

ФИО предпринимателя или полное и сокращенное название;

полная информация об инспекторах: ФИО, должности, представителями какого налогового органа являются;

дата и номер документа, разрешающего приступить к выездной проверке;

дата представления документов для камеральной проверки;

список документов, предоставленных проверяемым в процессе инспектирования;

период, проверяемый во время инспекции;

наименование налога, по принципу начисления которого шла проверка;

даты периода инспектирования с выездом на место работы предпринимателя;

адрес нахождения организации или проживания физического лица;

информация о контрольных налоговых действиях, проведенных в ходе инспектирования;

задокументированные случаи отступления от налогового законодательства или запись об их отсутствии;

выводы и предложения по устранению отклонений. Если за выявленные отклонения предусматривается ответственность – то ссылки на номера статей Налогового кодекса.

Не позднее, чем за 10 дней инспектирующая организация обязана принять решение, основываясь на акте проверки. У получившего акт предпринимателя в запасе 15 дней, чтобы в случае, если он не согласен с результатами аудита, направить возражения (письменно) в проводивший проверку налоговый орган. Предприниматель может обжаловать результаты работы налоговой организации, обратившись в вышестоящую инспекцию и дальше в суд. Все периоды и даты, о которых шла речь, рассчитывались в рабочих днях.

Проверка ИП в налоговой должна проводиться в строгом соответствии с нормами, оговоренными Налоговым кодексом.