Страховые взносы для ИП

У каждого предпринимателя есть обязанность по уплате страховых взносов в ФФОМС и ПФР. Для произведения оплаты ему необходимо в обязательном порядке стать на учет в соответствующих фондах. А если у него имеются наемные сотрудники, то и за них тоже. С 2016 года порядок их оплаты стал немного другим, и теперь их размер определяется уровнем заработанных доходов.

Если доход за год не больше трехсот тысяч рублей, то страховые взносы для ИП равны стабильной сумме в размере 20 727,53 рублей. Причем основной их процент в размере 17 328,48 рублей используется для внесения средств в ПФР, а остальная часть сумы в размере 3 399,05 рублей – в ФФОМС.

Если же предприниматель заработал больше, то в ПФР необходимо также перечислить дополнительный взнос. Его величина равна одному проценту от разницы между заработанной суммой и базовой ставкой для начисления в размере трехсот тысяч. Но даже при перечислении кроме основного еще и дополнительного взноса, их общий размер не может быть больше 138 627,84 рублей.

Чтобы посчитать сумму дополнительного взноса необходимо от заработанных за целый год доходов вычесть триста тысяч рублей и полученную разницу умножить на один процент. Полученная в итоге сумма и будет равна дополнительному взносу. Лучше всего порядок уплаты страховых взносов можно понять на конкретном примере.

Если предприниматель в 2014 году заработал шестьсот тысяч рублей, то размер взносов рассчитывается таким образом:

• фиксированный взнос в ПФР в размере 17 328,48 рублей,
• дополнительный взнос в ПФР, который в данном случае рассчитывается по формуле: 600 000 – 300 000 = 300 000 * 1 % = 3 000 рублей,
• страховой взнос в ФФОМС в размере 3 399,05 рублей.

Как посчитать доходы ИП

Величина доходов предпринимателя напрямую зависит от выбранной им системы налогообложения. При упрощенной системе в эту сумму не входят расходы. Если ИП находится на ЕНВД, то эта сумма равна вмененному доходу за год. А при использовании патентной системы, эта сумма равна потенциально возможному доходу за период действия патента. При одновременном совмещении сразу нескольких режимов, размер прибыли определяется по каждому из них отдельно и итоговые результаты суммируются.

Если ИП начал работать не с начала года, то величина взносов определяется с учетом времени его деятельности. При этом за основу расчета берется размер минимальной зарплаты, который в 2014 году составляет 5554 рубля, размер тарифов, который в пенсионный фонд равен 26 %, а в ФФОМС – 5,1 %, а также количество дней деятельности в месяце, когда прошла регистрация ИП, и количество календарных дней в таком месяце.

В этом случае расчет страховых взносов ИП производится следующим образом: минимальную зарплату необходимо умножить на страховой тариф и количество полных месяцев. К полученному результату добавить минимальную зарплату, умноженную на тариф и умноженную на сумму, полученную в результате деления дней в месяце, когда ИП начал свою работу на количество календарных дней в этом же месяце.

Таким образом, страховой взнос предпринимателя, который начал свою работу седьмого апреля будет определяться по такой формуле: сумма страхового взноса в ПФР = 5554 * 26% * 8 + 5554 * 26%  * 0,8 (результат деления 24 на 30, то есть количества дней деятельности в апреле на количество календарных дней).

Порядок оплаты страховых взносов ИП

Фиксированные взносы предприниматель должен уплатить до конца года, причем делать это он может как отдельными, так и одноразовым платежом. Но дополнительный пенсионный взнос нужно внести до первого апреля следующего за отчетным года. Уплата страховых взносов ИП производится путем заполнения двух платежных поручений, для перечисления в ПФР и ФФОМС. Образец поручения с уже готовыми реквизитами можно найти на сайте соответствующего фонда.

В платежном поручении необходимо указать следующие данные:

• полностью имя, фамилию и по отчеству плательщика,
• его статус, который определяется кодом 08,
• очередность платежа, поставив в поле № 21 цифру пять,
• в полях № 22, № 102, № 106-110 поставить ноль,
• КБК, а также код ОКТМО всех территориальных управлений ПФР есть на официальном сайте ФНС,
• в поле № 24 «назначения платежа» необходимо указать – страховые взносы на пенсионное или медицинское страхование.

Способы уменьшения налогов на страховые взносы

Предпринимателю, пребывающему на упрощенной системе, который не использует наемный труд, можно уменьшить налог по УСН на размер уплаченных за себя страховых взносов. Для этого уплачивать взносы нужно каждый квартал.

Если же получаемые доходы превышают триста тысяч рублей, то дополнительный пенсионный взнос рекомендуется оплатить до конца текущего года. В этой ситуации в следующем году размер налога за 2014 год можно будет уменьшить на сумму дополнительного пенсионного взноса.

Если предприниматель вовремя не уплатил страховых взносов, то на него может быть наложен штраф. Размер штрафа составляет от двадцати до сорока процентов от неуплаченной суммы взносов. Кроме того, может быть начислена пеня, размер которой составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ России.

Если же предприниматель вообще не представляет в налоговую службу декларации о своих доходах, то пенсионные взносы могут быть начислены ИП в максимальном размере, предусмотренном законодательством.