Какие налоги платит ИП?

Очень и очень многих людей волнует ответ на вопрос: «какие налоги нужно платить ИП»? Причина этого проста и очевидна – уплата налогов контролируется государством четко и жестко. Налоговая инспекция безо всякого снисхождения карает бизнесменов в случае неполной оплаты налогов и просрочек, доводя дело нередко до самых настоящих тюремных сроков.

А это значит, что разбираться в столь серьезном вопросе просто обязан каждый индивидуальный предприниматель вне зависимости от того, хочет он это, или нет. Он должен понимать, что обязан заплатить и в какие сроки. Чтобы облегчить процесс понимания, мы постараемся рассмотреть все основные налоги и сборы, предназначенные для уплаты ИП в 2016 году.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Как видно из названия, речь идет о налоге, который выплачивается не со всех фактических доходов, а, что логично, с доходов вмененных. При этом под вмененными подразумеваются доходы, которые ИП предположительно может получить, с учетом условий, которые влияют на получение данного дохода.

Ранее ЕНВД имел отношение лишь к лицам, занятыми в определенных видах деятельности и лишь в нескольких регионах страны. Однако с начала 2013 года у каждого ИП появилось право выбора. Любой бизнесмен мог решить, хочет ли он работать с ЕНВД, либо же перейти на другую систему, которая подойдет ему лучше.

В чем плюсы ЕНВД? Главный – в «глобальности». ИП платит этот налог и все. Ни НДС, ни налог на прибыль, ни налог на имущество не беспокоят его.

Но есть и минусы: заплатить придется 15% от установленной суммы.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если ИП решил работать по «упрощенке», он также будет освобожден от НДФЛ и НДС, налога на имущество вообще, и имущество, используемое в работе, в частности.

Этот налог очень просто рассчитывать, а поэтому многие ИП любят работать именно по данной схеме, самостоятельно ведя учет и нанимая бухгалтеров раз в квартал для составления необходимой отчетности.

Как это работает? ИП, открывшись, выбирает одну из двух форм УСН. По первой форме придется предоставлять все сведения о доходах, и с них государство удержит 6%. Расходы при этом не учитываются. Эта схема удобна, когда расходы отсутствуют вовсе, либо сведены к минимуму. Если это не так, стоит задуматься о втором варианте работы, названным «доходы минус расходы». Его величина 15%, однако же в случае наличия серьезных издержек, эта схема все равно оказывается выгоднее.

Рассмотрим пример.

Допустим, вы арендуете цех, тратя на это 50 т.р. в месяц. Столько же уходит на зарплату сотрудникам. Еще триста тысяч мы тратите на расходные материалы и комплектующие. Допустим, в месяц получается прибыли на пол миллиона. Если вычесть из нее расходы, то останется лишь 100 тысяч. С них-то и придется платить налоги ИП.

В первом случае придется заплатить 500 т.р. * 6% = 30 т.р. Во втором же, 100 т.р. * 15% = 15 т.р. Как видим, получается двукратная экономия.

Но все преимущества схемы «доходы минус расходы» не ограничиваются только этим. Субъекты государства могут менять налоговую ставку по данной системе. Она плавает в коридоре от 5 до 15%, что, естественно, достаточно серьезно.

И еще один момент. Стоит уточнить понятие доходов, которые необходимо учитывать. Налоги платятся, как было показано выше, с прибыли, поступившей на расчетный счет от производственной деятельности. В случае, если ИП получил деньги в подарок, либо поместил на счет самостоятельно, с них не придется платить УСН. Но, конечно же, лучше завести несколько счетов, чтобы не путаться.

Теперь несколько слов о датах оплаты налогов для индивидуального предпринимателя.

Все налоги, имеющие отношение к заработным платам, взимаются один раз в месяц после того, как эти самые заработные платы переводятся на карточки работников.

УСН же оплачивается раз в квартал – переводится авансовый платеж. В конце года производится общий расчет, на основании которого гасится оставшаяся сумма, и налоговый год закрывается. Эту сумму следует выплатить до 31 декабря текущего года.

Что еще хорошего есть в УСН? Не требуется готовить множество сложных отчетов, таких как балансовый и отчет о прибыли убытках. Не придется раскошеливаться на передачу государству НДС, НДФЛ и др., (о чем, впрочем, мы уже говорили). Можно уменьшить ту часть налогооблагаемой базы, которая идет в пенсионный фонд и фонд ОМС (обязательного медицинского страхования).

Почему же тогда все предприниматели не перейдут на столь льготную форму налогообложения? Все потому, что для этого придется выполнить несколько важных, можно даже сказать – ключевых – условий.

Для начала, штат вашего ИП не должен превышать ста человек (впрочем, начинающие бизнесмены посмеются над таким условием – они и так работают чуть ли не в одиночку).

Общий годовой доход должен быть равен или меньше 60 миллионам рублей. Повторим еще раз: не чистый доход. Общий! Постарайтесь не ошибиться, иначе проблемы вам гарантированы.

Патентная система налогообложения

Какой еще налог платить за ИП? Например, вот этот. Вообще, говоря честно, патентная система – это разновидность УСН, которая основана на патенте и применяется она к строго оговоренным видам деятельности, которые определены каждым субъектом РФ по-своему.

В случае если вы попадаете под действие данного налога и у вас есть патент, то работать по нему вы сумеете лишь там, где этот самый патент получили. Переберетесь в другое место, и придется оформлять все заново, либо вообще использовать другую налоговую систему.

Патент обычно выдается на срок от 1 до 12 месяцев, и если вы выбрали эту систему, то уже не переберетесь на ЕНВД, зато будете освобождены от подачи декларации на весь срок действия вашего патента.

Ограничение одно – штат, не превышающий 5 сотрудников.

Единый сельскохозяйственный налог

Последний из рассматриваемых в данной статье налогов. Он отлично подойдет фермерам и другим предпринимателям, задействованным в сфере сельского хозяйства. Вычисление суммы налогов здесь производится своеобразно: (доходы – расходы)*6%.

При переходе на сельхозналог, вас обойдут стороной НДФЛ, НДС, налог на имущество и т.п. Исключение составит лишь НДС на импортные товары.

Заключение

В данной статье мы рассмотрели четыре основных формы налогообложения. Надеемся, что с ее помощью вам станет немного понятнее, какие налоги платит ИП в 2016 году.