Как заполнять декларацию НДС 2016?

В современной системе налогообложения налогом на добавленную стоимость (сокращенно: НДС) облагаются юридические лица, получающие прибыль с продажи товаров или услуг.  Хотя, фактически, сам этот налог взимается с покупателя (потребителя) – его процентная ставка уже заложена в конечную цену реализации услуги.

Каждый доход должен быть декларирован. Поэтому все субъекты, занимающиеся предпринимательской деятельностью, обязаны в определенные законом сроки (либо каждый месяц, либо поквартально) – в течение 20 дней по окончании отчетного периода сдать в налоговую инспекцию заполненную декларацию.

В последнее время сам формуляр декларации по НДС несколько раз претерпевал дополнения и изменения. Но как основной документ, которым пользуются до сих пор, можно считать бланк декларации, утвержденный в 2009 году.


Особенности заполнения декларации по НДС

Декларация на добавленную стоимость, как правило, отражает в себе данные по оплате счетов-фактур, а также операции, проводимые по формам учета покупок и продаж. Подавать декларацию в налоговую инспекцию может как сам плательщик НДС, так и доверенное от него лицо. При этом учитываются 2 варианта декларации: в бумажном и электронном видах.

Основным ключевым моментов в данной ситуации является правильное заполнение декларации по НДС. В противном случае документ к рассмотрению принят не будет. А нарушение сроков подачи декларации может повлечь штрафные санкции. Поэтому субъектам предпринимательской деятельности  там важно знать особенности заполнения декларации по налогам на добавленную стоимость и уметь ее заполнять.


Каков порядок заполнения документа?

Те, кто сразу набивает электронный вариант декларации в программе БухСофт, знают, что достаточно ввести необходимые данные для начисления налоговых сумм с учетом КБК (кодов бюджетной классификации), и программа сама автоматически выполнит заполнение всех пунктов декларации.

А вот заполнение бумажного варианта заставит основательно «попотеть». Поэтому, прежде чем браться за подобную процедуру, необходимо четко знать порядок заполнения декларации по НДС.

Сам документ разбит на разделы, которые, в свою очередь, содержат множество строк-вопросов, отражающих порядок расчета сумм, подлежащих налогообложению. На основании чего и выводится, собственно, НДС.

При этом не все разделы декларации заполняются в обязательном порядке. Основными являются 1,  3 (с приложениями) разделы, а также титульный лист.  Второй,  седьмой  разделы заполняются только тогда, когда плательщик налогов оперирует действиями, информацию о которых необходимо здесь отразить.

4-ой, 5-ой, 6-й разделы учитывают действия,  по которым начисляется нулевой процент налогообложения. При этом могут быть подтверждающие документы, а могут и отсутствовать.

В 1-й и 2-ой разделы включаются сведения, даваемые (соответственно) плательщиком налога, а также   агентом по налога. Эта информация  должна перекликаться с расчетами других расчетов документа.


О некоторых конкретных пунктах заполнения декларации

Чтобы понять механизм заполнения документа по налогообложению, можно рассмотреть пример заполнения декларации по НДС  (конкретно —  раздел 3). Здесь выполняются расчеты  по 2-м основным ставкам (восемнадцать и десять процентов, и указываются сведения по  произведенным ранее вычетам.

В строках  010 – 030 данного раздела нужно указать  сведения  по уже предоставленным услугам и проданным товарам в зависимости от процентной ставки налогообложения.

Строка 010  с этого года не заполняется, т.к. касается задолженности (дебиторской) за былые годы (так как погашение произведено было в 2008 г.)

В строке 020 подается информация, касающаяся ставки  18 % (счет-фактуры на собственные нужды не учитываются).

Строка 030 идентична предыдущей, но подразумевает ставку 10 %.

Обе эти строки учитывают итоги без налога..

Заполняемые в прошлом  строки 040 – 060 (реализованная продукция  от населения и доход от продажи собственного имущества) в новом формуляре  можно пропустить.

Строки 070 (по задолженности дебиторской), 080 (по товарам (услугам), где производственный цикл – более полугода), 090 (распродажа предприятия) пока что  не заполняются.

Строка 100 является суммарной (110, 120, 130) и дает информацию о налоге, который «не ложится» на  покупателя.

Строки 110 и 120 учитывают собственные нужды, но с различными налоговыми ставками (соответственно, восемнадцать и десять процентов).

Строка 130 – затраты по строительствумонтажу для нужд собственного предприятия  (пока не заполняется).

Строка 140 должна содержать данные, касающиеся  проплат предварительных  (в счет будущих действий).

В данном пункте следует исключить те счета, которые затрагивают нужды собственные. Расчет суммы производится так:

— необходимо сложить всю подборку оплаченных счетов (с учетом налогов), умножить на 18 и разделить на число, указанное в  строке 110.

Сумма в строке 150 рассчитывается аналогично предыдущей, но вместо 18 умножать следует на 10 (соответственно процентной ставке).

Расчеты по строкам 160 и 170 налоговой  временно не затрагиваются.

В строке 180 следует подвести итог по НДС  за  период, по которому идет отчет.

По строке 190  сведения пока не подаются и касаются вычтенного ранее налога, который  необходимо  восстановить.

Строка 200 идентична предыдущей, но для  товаров, которые ушли на экспорт, хотя приобретались для рынка внутреннего (при условии, что налог был ранее  подан к вычету).

И, наконец, строка 210  налоговой декларации  – подведение окончательных итогов.


Заключение

В принципе, налоговая декларация, как отчетный документ,  особой сложности собой не представляет. При знании основ бухгалтерского учета (и правильном ведении этого учета) заполнение отчетного документа в 2016 году, не должно вызывать сложностей (если, конечно, нет каких-либо подводных рифов типа «теневой экономики»).

Оставьте первый комментарий

Оставить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.