Как ИП платить налоги в 2016 году?

Сегодня мы постараемся максимально подробно разобраться, как индивидуальному предпринимателю платить налоги в нынешнем году. Для начала следует напомнить, какие именно формы налогообложения для ИП (помимо стандартной) встречаются на просторах Родины. Это:

  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
  • УСН – упрощенная система налогообложения.
  • Патентная система взимания налогов и сборов.
  • Единый сельскохозяйственный налог.
  • Последний пункт рассматриваться не будет ввиду того, что требует отдельного разговора и подробнее о нем будет рассказано позднее.

    Но начнем мы с общей информации.


    Общая формула

    Уплата налогов в 2016 году согласно закону, рассчитывается следующим образом:

    Предприниматели, чей доход не дотягивает до значения, равного 300 т.р. в месяц, будут платить налоги, исходя из формулы 1 МРОТ * 12 * (26% (ПФР) + 5.1% (ФФОМС)), где

    • МРОТ – минимальный размер оплаты труда;
    • ПФР – Пенсионный фонд Российской Федерации;
    • ФФОМС — Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

    С этого года размер МРОТ составляет 5 554 руб., и, стало быть, страховые взносы составят 20 727 рублей и 53 копейки.

    Те же из ИП, кто получает больше 300 т.р. в год, будут вынуждены прибавить к это сумме 1% от своих доходов.

    Чтобы предупредить неконтролируемый рост страховых доходов, у тех имеется лимит, подъем выше которого невозможен. И этой верхней границей стало значение, базирующееся на 8 МРОТ. Другими словами, максимальный размер взносов, выплачиваемых в ПФР и ФФОМС, не смогут превысить 142 026 рублей и 89 копеек. Более того, 20 727 рубля и 53 копейки должны быть выплачены до 31 декабря, оставшаяся же сумма – до 1 апреля следующего года.

    Закончив с общими сведениями, перейдем к рассмотрению каждой из добровольных форм налогообложения, ведь у них есть свои весьма серьезные особенности.


    ЕНВД

    Никогда не забывайте, что единый налог на вмененный доход может быть применен лишь к четко зафиксированным видам деятельности и с января этого года каждый предприниматель получил право решать, хочет ли он платить этот налог, или же перейдет на какую-нибудь другую форму налогообложения.

    В любом случае, ЕНВД оплачивается с вмененного дохода, а не от фактической прибыли, как остальные. Под вмененным доходом подразумевается «возможный» доход. То есть те деньги, которые ИП может получить. Рассчитывается этот доход, исходя из условий, которые влияют на его получение.

    При этом стандартные НДС, налог на прибыль и имущество, оплачивать не нужно.


    УНС

    На сегодня это, пожалуй, самая популярная форма налогообложения. И тут нет ничего удивительного. ИП избавлен от уплаты НДС, НДФЛ и налогов на имущество (непосредственно на имущество физлиц, а также на то, которое является используемым в деятельности). Более того, коммерсант имеет право выбрать один из двух видов УНС:

  • Оплата процента с доходов. Тут базой налогообложения будут все доходы предпринимателя.
  • Оплата процента с разницы между доходами и расходами. А в этом случае процент высчитывается из дохода, уменьшенного на величину расходов. На этот налог устанавливается дифференцированная ставка, которая «плавает» от 5 до 15%.
  • Порядок оплаты УСН четко очерчен налоговым Кодексом. Предполагается, что добропорядочный ИП станет оплачивать налоги так:

  • Оплата 1 раз в месяц всех отчислений, связанных с заработной платой сотрудников.
  • Оплата 1 раз в квартал авансовых платежей по УСН.
  • Оплата оставшейся части налога по итогам календарного года.
  • Оплата до первого декабря фиксированного взноса.

  • Патентная система

    Патентная система основана на УСН, однако в качестве базиса в ней берется патент индивидуального предпринимателя, который тот получает на определенное время. Стоимость патента, собственно говоря, и заменяет уплату данного налога. Система нова – введена с января этого года, и для ее регулирования в НК РФ была введена новая глава, которая так и называется: «Патентная система налогообложения».


    Уменьшение платежей

    У индивидуальных предпринимателей существует возможность сократить разнообразные налоговые платежи. О чем же идет речь, посмотрим подробнее.

  • Если ИП работает самостоятельно, не нанимая сотрудников, то его страховые взносы могут быть уменьшены до нуля. В прямом смысле этого слова.
  • В случае же, если ИП есть свой штат, сокращение страховых взносов не сможет превысить 50%, что тоже достаточно существенно.
  • Схожая ситуация существует и с ЕНВД. Индивидуальный предприниматель, занимающийся бизнесом самостоятельно, не обязан платить страховые взносы, а если у него все-таки есть сотрудники, то эта величина не превышает 50%, причем распространяется только на те взносы, которые были уплачены за сотрудников.
  • Во всех этих трех случаях критически важно помнить главное правило: сокращение оплаты налогов ИП, допустимо лишь на сумму взносов, которая была внесена в том периоде, за который, собственно говоря, этот расчет налогов и производится. Другими словами, бизнесмен может уменьшить как ЕНВД, так и УСН (конкретизируя: авансовые платежи) на значение страховых взносов, которые он обязан выплачивать раз в квартал.

    Вопрос с дополнительным платежом, тем, который 1% с дохода для всех ИП, получающих в год более 300 тысяч, пока не решен до конца. Согласно законодательству, возможен его учет в процессе расчета налогов за первый квартал 2016-го года, ведь, собственно говоря, платить-то придется до первого апреля 2016-го, но данная информация до конца не проработана на сегодняшний день.


    Заключение

    В данной статье мы постарались дать ответ на вопрос: «как ИП платить налоги в 2016 году»? В целом, процесс не претерпел серьезных изменений по сравнению с предыдущими годами, и представляется достаточно простым и понятным, однако же, менее важным от этого он не становится.

    Надеемся, что наш материал окажется полезным для каждого читателя, и поможет ему правильно решить все свои налоговые дела с государством.

    Оставьте первый комментарий

    Оставить комментарий

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.