Авансовые платежи для ИП по УСН

УСН или упрощенная система налогообложения – это определенный порядок оплаты налоговых отчислений. Те лица из ИП, кто подпадает под УСН, лишаются обязательства выплачивать НДС и НДФЛ.  Более того, им не нужно платить налог на имущество физических лиц (только та собственность, которая используется в предпринимательской деятельности).

УСН дает преимущества и организациям. Они не должны платить налог на прибыль, налог на добавочную стоимость  и налог на имущество. На протяжении 12 месяцев, ИП вносят авансовые платежи в упрощенном порядке. Затем, в конце 2016 года, начисляется так называемый единый налог.

Каковы сроки уплаты авансов по УСН в 2016 году?

Бизнесмены обязаны выплачивать такие платежи по месту жительства, а организации – по месту своего фактического нахождения. Существует три варианта совершения выплат по «упрощенке» – по результатам  I квартала, по итогам полугодия или 9 месяцев 2016 года.

Выплатить необходимо не позже чем 25 число первого месяца, который идет после отчетного периода. В прошлом году авансы должны были выплачиваться не позднее, чем  25 число месяца апреля, июля и октября. В случае, когда срок уплаты налога припадает на нерабочие дни, то он автоматически переноситься. Тогда выплатить нужно в ближайший рабочий день.

По результатам периода налогообложения начисляется и выплачивается определенная сумма. Для юридических лиц даты немного иные. Организации платят не позже последнего дня марта (31), который наступает после истёкшего года, предприниматели – не позже 30 апреля.

Стоит также знать, что существуют определенные случаи, когда уплата налога производится в иные сроки. К таким случаям относятся:

• Прекращение деятельности, которая облагалась УСН. Организации и бизнесмены должны в таком случае сделать платеж не позже 25 числа того месяца, который следуют за месяцем прекращения деятельности.
• Утрата права на попадание под УСН до конца налогового периода ИП и организации обязаны выплатить налог не позже 25 числа месяца, который наступает после квартала, когда было потеряно право.

Учитывая то, что УСН это особенный режим, ИП и организации лишаются необходимости выплаты налогов и авансов. Под освобождение попадают налог на прибыль, имущество, земельный и транспортный налог.

Если ИП не сделает все выплаты вовремя, то на него будет наложен штраф, согласно статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации.

Сумма штрафа равняется 20 процентам от первоначальной суммы налога. Пеня начисляется, если имеет место несвоевременная уплата налога. Однако, если речь идет об авансах, то штрафы не налаживаются, но пени возможны.

Процесс выплаты авансов «доходы минус расходы»

Объект, который используется для налогообложения, это «доходы минус расходы». В этом случае основа для расчета авансов вычисляется путем отнимания суммы всех затрат от суммы дохода. Далее итоговый показатель нужно умножить на 6%, и отнять платежи на авансы, которые уже были выплачены. В итоге получается та сумма аванса, которую и нужно уплатить.

Для того, чтобы оплатить авансовые платежи по УСН, когда объект налогообложения это доходы, нужно в конце квартала вычислить, какова реальная сумма дохода с начала  года. Нужно запомнить, что определение нужно делать с начала года, с первого дня января. Далее то, что получилось, нужно умножить на 6% (ставка процента по налогу). Затем нужно отнять налоговые вычеты и сумму авансовых платежей по УСН, уплаченных ранее, начиная с начала января.

Сумма уплаченных взносов по страховке и пособий, касающиеся временной потерей трудоспособности, называются налоговым вычетом в авансах на УСНО. Максимальной суммой вычета является уровень в 50%. Индивидуальный предприниматель, который не имеет наемных сотрудников, может снизить авансы по налогу УСН полностью, то есть на 100%.