Оформление и регистрация РКО (расходного кассового ордера)

Расходный кассовый ордер – это бухгалтерский документ, который оформляется в случае необходимости выдачи наличных средств из кассы предприятия.

Правила оформления

Оформление расходного кассового ордера выполняется бухгалтером. Заполнение может выполняться рукописным способом или с использованием современной техники. Ошибки и исправления запрещены.
После заполнения подлежит регистрации в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Ордер подписывается главным бухгалтером предприятия и его руководителем. Если на распоряжении, приложенном к расходному ордеру, есть резолюция руководителя о выдаче средств, то сам ордер руководитель может не подписывать.

При предоставлении ордера в кассу, он тщательно проверяется и вычитывается. Деньги выдаются в случае отсутствия неточностей и ошибок.
Кассир обязан погасить ордер и приложить его к кассовой книге.

Порядок заполнения расходного кассового ордера

Форма бланка расходного кассового ордера имеет утвержденную законодательством форму № КО-2.
Пункт «Организация» — указывается название предприятия, которое проводит выдачу средств.
Пункт «Структурное подразделение» — наименование структурного подразделения, которое выдало ордер (согласно штатному расписанию). Если таковое отсутствует, то в графе ставится прочерк.
Пункт «Номер документа» — номер расходного ордера, согласно Журналу регистрации.
Пункт «Дата составления» — дата выдачи и регистрации документа.
Пункт «Дебет» — код структурного подразделения, по которому осуществляется изъятие средств (если нет – прочерк), номер счета по которому проходит выдача средств, код аналитического учета.
Пункт «Кредит» — номер счета, по кредиту которого списываются средства (если выдача происходит из кассы, то это будет счет кассы).
Пункт «Сумма, руб. коп» — требует указания суммы выдачи средств из кассы в цифровом виде.
Пункт «Код целевого назначения» — указывается назначение выданных средств.
Пункт «Выдать» — требует указания фамилии и инициалов в дательном падеже лица, которому необходимо выдать средства.
Пункт «Основание» — указывается, для чего выдаются средства (материальная помощь, расходы на командировку и так далее).
Пункт «Сумма» — прописью указывается выданная сумма (копейки цифрами). Остаток строки перечеркивается.
Пункт «Приложение» — сюда вносятся данные документов, которые послужили причиной выдачи расходного ордера (приказ по предприятию, распоряжение и др.).

После заполнения этой части ордера необходимо поставить подписи главного бухгалтера и руководителя с непременной их расшифровкой.

Далее расходный ордер заполняет лицо, которое получает наличные на руки.
Пункт «Получил» — прописью указывается сумма полученных средств.
Далее следует указать дату получения, подпись с расшифровкой.

Далее заполнение документа проводит кассир. Он указывает наименование и номер документа, который удостоверяет личность лица, которому выданы деньги. После ставит свою подпись и расшифровывает ее.
Для визуализации картины заполнения вы можете скачать бланк расходного кассового ордера (форма № КО-2). Если у вас возникли вопросы, то можно скачать образец заполнения расходного кассового ордера, для получения наглядной картины.

Регистрация расходных ордеров

Выполняется лицом, которое его выдает. Проводится в Журнале регистрации расходных и приходных кассовых ордеров.
Требования к Журналу стандартные: он должен быть прошит, пронумерован и опломбирован, за подписью руководителя и печатью предприятия.

Регистрация расходного ордера осуществляется в графах 5-8 Журнала.

Скачать

Скачать бланк расходного кассового ордера (форма № КО-2)

Скачать образец заполнения расходного кассового ордера

Источник

Оставьте первый комментарий

Оставить комментарий